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强化协会职能作用 创新推动行业高质量发展——新注册会计师法系列解读之五
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官方答疑
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2026-09-28 |
现行有效 |
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完善行业管理制度 持续强化注册会计师行业行政监管——新注册会计师法系列解读之四
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官方答疑
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2026-09-18 |
现行有效 |
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准则筑基二十载 赋能发展向未来
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官方答疑
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2026-09-17 |
现行有效 |
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坚守诚信底线，提升注册会计师行业审计质量——新注册会计师法系列解读之三
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官方答疑
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2026-09-04 |
现行有效 |
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坚持党对注册会计师行业的全面领导 以高质量党建引领行业高质量发展——新注册会计师法系列解读之二
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官方答疑
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2026-08-28 |
现行有效 |
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6
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我公司从电池生产企业购进锂离子电芯，按设计串并联方式组装成电池簇后，再集成电气系统、热管理系统、消防系统和控制系统等，最终生产出储能系统并对外销售，请问我公司是否需要缴纳电池消费税？
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官方答疑
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2026-08-27 |
现行有效 |
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7
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我公司从电池生产企业购进锂离子电芯，组装成充电宝并对外销售，请问充电宝是否属于电池消费税征收范围？
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官方答疑
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2026-08-27 |
现行有效 |
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我公司是一家电池生产企业，自产电池用于出租，开展“换电”业务，是否需要缴纳消费税？
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官方答疑
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2026-08-27 |
现行有效 |
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我公司是一家电池生产企业，销售电池产品采取赊销、分期收款、预收货款等结算方式，能否按照发票开具日期确定纳税义务发生时间？
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官方答疑
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2026-08-27 |
现行有效 |
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10
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我公司生产的电池包含锂离子和钠离子两种电芯，能否享受钠离子电池免征消费税政策？
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官方答疑
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2026-08-27 |
现行有效 |
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我公司生产销售半固态电池，能否享受固态电池免征消费税政策？
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官方答疑
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2026-08-27 |
现行有效 |
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12
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我公司有生产电池后直接出口、外购已税电池后直接出口两种业务，相关电池产品按照《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（2026年第20号）规定征收消费税后，我公司适用什么出口消费税政策？
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官方答疑
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2026-08-27 |
现行有效 |
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13
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我公司从电池生产企业购进一批锂离子电池包，生产新能源汽车并出口海外市场，能否退还锂离子电池包已纳的消费税税额？
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官方答疑
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2026-08-27 |
现行有效 |
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14
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我公司生产电池用于出口及内销，在生产领用环节无法判断电池产品后续用于内销还是出口，出口部分产品前期领用已申报扣除的消费税应当如何处理？
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官方答疑
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2026-08-27 |
现行有效 |
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15
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算力企业提供机架、服务器租赁服务应如何适用增值税政策？
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官方答疑
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2026-08-27 |
现行有效 |
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财政部、金融监管总局有关部门负责人就印发《会计师事务所职业责任保险实施办法》答记者问
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官方答疑
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2026-08-27 |
现行有效 |
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贯彻落实新注册会计师法 推动注册会计师行业高质量发展——新注册会计师法系列解读之一
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官方答疑
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2026-08-25 |
现行有效 |
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财政部会计司有关负责人就修订印发《企业会计准则第30号——财务报表列报》答记者问
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官方答疑
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2026-08-05 |
现行有效 |
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我公司了解到国家自2026年1月1日开始施行长期资产进项税额抵扣政策，请问该政策中所指的长期资产如何确定？具体内容包括哪些？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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20
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我公司最近新建了一幢办公楼，安装了中央空调，并在会议室配置了可移动大型会议一体机。请问上述中央空调和大型会议一体机都属于《长期资产进项税额抵扣暂行办法》规定的长期资产吗？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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21
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请问《长期资产进项税额抵扣暂行办法》规定的长期资产的取得方式有哪些？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司采用经营租赁方式租入生产设备取得的进项税额，请问按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》的有关规定应如何处理？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司采用融资租赁方式租入固定资产取得的进项税额，请问按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》的有关规定应如何处理？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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24
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《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第四条规定“长期资产对应的进项税额，是指长期资产原值所对应的增值税扣税凭证列明、计算或者包含的进项税额”，请问其中“长期资产原值”应如何理解？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年5月取得一台设备，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为1000万元，进项税额130万元。若该设备专用于生产适用一般计税方法的应税产品时，请问如何计算其原值？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年5月取得一台设备，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为450万元，进项税额58.5万元。若该设备专用于生产免征增值税的产品，请问如何计算其原值？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年5月取得一台设备，专用于生产免征增值税的产品，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为100万元，进项税额13万元，入账价值为113万元。假如我公司在2027年5月将该设备的用途改变，专用于一般计税方法计税项目且一直未发生资本化改造，请问是否需要调整其原值？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年5月取得一台设备，入账价值为480万元。因长期高负荷运行，设备出现温度控制失灵等问题。假如我公司在2026年12月对该设备进行修理，修理支出合计80万元。按照会计制度规定，上述修理支出不符合资本化条件，我公司将该项修理支出计入了当期损益。请问是否需要调整该设备的原值？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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29
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我公司取得了《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第九条规定以外的长期资产，发生第七条、第八条规定情形的，请问应如何确定长期资产净值？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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2026年5月，我公司一项属于《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第九条规定的长期资产发生用途改变，专用于免征增值税项目，该项设备对应的进项税额在取得时已勾选抵扣，请问在计算因用途改变不得抵扣的进项税额时，可以按照会计制度的规定，计算该项设备的净值吗？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年4月取得一台设备既用于一般计税方法计税项目又用于免征增值税项目，该设备于当月计入固定资产，原值600万元，自2026年5月起计提折旧。假如此后该设备用途未发生改变，请问该设备截至2026年底的净值如何计算？已取得长期资产月份数是多少？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2025年3月取得一台设备专用于一般计税方法计税项目，设备于当月计入固定资产，原值400万元，自2025年4月起计提折旧。2026年5月发生资本化改造，资本化改造完成后原值为700万元。资本化改造完成的当月，我公司改变该设备用途，专用于免征增值税项目，请问该设备资本化改造完成后，如何计算其净值？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年1月取得一台设备，用于混合用途，取得的专用发票上列明的金额为1000万元，设备当月投入使用并计入固定资产，该设备于2026年2月首次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2025年1月取得一台设备，取得的专用发票上列明的金额为2000万元，该设备当月投入使用并计入固定资产。2026年2月，公司对该设备进行了资本化改造，当月设备改造完成并投入使用，用于混合用途，改造后重新确定该项长期资产原值为2280万元，并于2026年3月首次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年1月取得一台设备用于混合用途，设备当月投入使用并计入固定资产，固定资产入账价值1000万元。该设备于2026年2月首次计提折旧，若该设备此后未发生资本化改造及按照会计制度停止计提折旧的情形，请问该设备调整年限何时期满？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年1月取得一台设备，用于混合用途，当月投入使用并计入固定资产，入账价值1000万元，对应的进项税额已勾选抵扣，调整年限为5年。2026年2月我公司对该设备首次计提折旧。假如2027年2月进行了资本化改造，当月起停止计提折旧。2027年4月改造完成并投入使用，新增入账价值2000万元，2027年5月恢复计提折旧。请问对于该设备资本化改造支出部分，是否需要重新计算调整年限？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年1月取得一台设备，用于混合用途，当月投入使用并计入固定资产，固定资产入账价值1000万元。2026年2月我公司对该设备首次计提折旧，调整年限为5年。假如在2031年3月，我公司对该设备进行了资本化改造，2031年11月设备改造完成并投入使用，新增入账价值700万元，用途未发生改变。该设备资本化改造后于2031年12月首次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年3月为建造一栋楼房采购了木材，采购金额按规定计入楼房入账价值，取得了农产品销售发票，楼房完工后纳入固定资产核算，请问该栋楼房对应的进项税额是否包括通过农产品销售发票计算的进项税额？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2023年5月取得一栋楼房，部分用于对外出租（一般计税方法计税项目），部分用于职工食堂（集体福利项目），取得增值税专用发票上列明的金额为600万元，进项税额54万元已于购房当期勾选抵扣。我公司将该栋楼房在取得时按规定列为固定资产核算，资产原值600万元，后续没有进行过资本化改造。请问我公司是否需要按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》的规定，对该楼房混合用途期间的进项税额进行逐年调整？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司是按季申报的增值税一般纳税人，我们理解《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第十四条计算公式中第一项“当年混合用途期间进项税额分期调整基数”，是按月计算的，那么请问该计算公式第三项中分子“当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母“当年混合用途期间全部销售额”和“当年混合用途期间全部非应税交易收入”，应按月还是按季参与计算？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司存在多项混合用途的长期资产，请问《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第十四条计算公式中第二项分子“当年混合用途期间按照会计制度计入两类不允许抵扣项目的长期资产折旧或者摊销额”，以及分母“当年混合用途期间按照会计制度计提的长期资产折旧或者摊销额”，是按照混合用途期间全部长期资产折旧或者摊销额的合计值参与计算吗？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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42
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《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第十四条计算公式第三项分子中“当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母中“当年混合用途期间全部销售额”“当年混合用途期间全部非应税交易收入”，请问是按照混合用途期间全部收入参与计算吗？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司属于增值税一般纳税人，按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条规定，增值税法第二十二条第三项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。请问我公司固定资产发生非正常损失的，是否需要按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》规定转出对应的进项税额？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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44
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我公司在2025年3月取得一栋大楼用于混合用途，资产原值300万元，对应的进项税额27万元已勾选抵扣。2026年5月，我公司对该大楼完成资本化改造，改造支出200万元，对应进项税额18万元已勾选抵扣，重新确认大楼原值为400万元，用途未发生改变。请问该大楼及其资本化改造支出部分对应的进项税额，是否需要在混合用途期间进行逐年调整？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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45
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我公司一项长期资产发生非正常损失，在按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第七条的规定计算应转出的进项税额时，如何理解其中“当月”和“当期”的含义？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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46
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我公司在2026年1月取得一台设备，专用于一般计税方法计税项目，该设备于当月计入固定资产，取得的增值税专用发票上列明的金额为800万元，自2026年2月开始计提折旧。假如在2027年8月，我公司改变该设备用途，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，请问我公司是否需对该设备2026年度已抵扣的进项税额进行调整？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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47
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我公司在2026年1月取得一台设备，专用于一般计税方法计税项目，该设备在取得当月计入固定资产科目核算，资产原值800万元，次月开始计提折旧，之后也未进行过资本化改造。假如在2032年8月，我公司改变该设备用途，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，请问我公司在2032年8月及以后是否还需调整该设备的进项税额？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司为按月申报的增值税一般纳税人，在2026年1月取得一台设备，专用于一般计税方法计税项目，取得的增值税专用发票上列明的金额为200万元，进项税额26万元已勾选抵扣。该设备在取得当月计入固定资产科目核算。假如在2026年8月，我公司改变该设备用途，专用于简易计税方法计税项目，且截至2026年8月期初，已按会计制度对该项设备累计计提折旧10万元。请问我公司应如何计算不得抵扣的进项税额？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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49
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我公司在2026年3月建成一栋大楼作为职工食堂使用（集体福利项目），固定资产入账价值436万元，共取得进项税额36万元未勾选抵扣。假如在2029年4月，我公司将该栋大楼改为行政办公用房，专用于一般计税方法计税项目，至2029年4月期初，我公司按会计制度对该栋大楼累计计提折旧60万元。请问我公司应当如何计算该栋大楼对应的可抵扣进项税额？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2025年11月取得一栋大楼，用于办公和职工食堂。大楼取得当月计入固定资产，资产原值300万元，对应进项税额27万元已按规定勾选抵扣。2026年5月，该栋大楼完成资本化改造，资本化改造支出为400万元，对应进项税额为36万元。资本化改造完成后，该栋大楼原值调整为600万元，且用途未发生改变，请问我公司需要纳入分期调整的进项税额是多少？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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