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1
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国家税务总局关于发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》的公告
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税务规范性文件
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国家税务总局公告2026年第20号 |
2026-09-28 |
已修改 |
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2
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问：对于一项具有无追索权特征的金融资产，企业应当如何判断其合同现金流量是否符合仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付特征（以下简称本金加利息的合同现金流量特征）？
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官方答疑
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2026-07-23 |
现行有效 |
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3
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问：企业应如何判断一项金融工具是否属于合同挂钩工具？就持有人而言，合同挂钩工具与具有无追索权特征的金融资产是何关系？
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官方答疑
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- |
2026-07-23 |
现行有效 |
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4
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问：对于持有的合同挂钩工具，企业应当如何适用金融资产的分类要求，并判断其合同现金流量是否符合仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付特征（以下简称本金加利息的合同现金流量特征）？
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官方答疑
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- |
2026-07-23 |
现行有效 |
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5
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问：甲公司委托乙设备生产商建造大型定制专用设备，定制周期超过1年，设备到场后在甲公司安装调试时间不足1年。甲公司需在签署委托合同时点提前向乙公司预付相关款项，为此甲公司借入专门借款。该专门借款利息是否满足《企业会计准则第17号——借款费用》（以下简称借款费用准则）下的借款费用资本化条件？若满足，借款费用资本化的起止时间如何确定？
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官方答疑
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- |
2026-06-18 |
现行有效 |
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6
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问：乙公司为中国境内非上市保险企业。甲公司持有乙公司30%股权，对乙公司采用权益法核算。甲公司及其子公司、其他联营企业、合营企业均不涉及保险业务，且甲公司未对保险业务建立自身的会计政策。乙公司自2026年1月1日起执行《企业会计准则第25号——保险合同》（以下简称新保险合同准则）。乙公司根据新保险合同准则第三十四条会计政策选择权的有关规定，在合同组合层面选择“将保险合同金融变动额分解计入当期保险财务损益和其他综合收益”。2026年，甲公司在对乙公司的长期股权投资进行权益法核算时，能否采用与乙公司不一致的会
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官方答疑
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- |
2026-06-18 |
现行有效 |
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7
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问：投资方的联营企业作为合并方发生同一控制下企业合并的情况下，依据同一控制下企业合并的会计处理原则，联营企业于合并日需将取得的被合并方净资产的入账价值与合并对价账面价值之间的差额调整资本公积等，并视同自最终控制方开始控制被合并方时起即控制被合并方，在联营企业合并财务报表中将被合并方合并日前的留存收益、其他综合收益等中归属于合并方的部分自资本公积转入留存收益、其他综合收益等。投资方在对该联营企业的长期股权投资进行权益法核算时，针对联营企业的上述会计处理，投资方应如何进行会计处理？
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官方答疑
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2026-06-18 |
现行有效 |
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8
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中华人民共和国矿产资源法实施条例
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行政法规
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2026-05-15 |
现行有效 |
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9
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问：根据《关于加强万能型人身保险监管有关事项的通知》（金规〔2025〕14号）计提特别储备的万能险产品，是否属于具有直接参与分红特征的保险合同？
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官方答疑
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财会〔2020〕20号 |
2026-05-07 |
现行有效 |
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10
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问：保险公司改变保险合同负债计量所采用的折现率的确定方法，如将“自上而下的方法”修改为“自下而上的方法”，在不存在前期差错的情况下，应当按照会计估计变更还是会计政策变更进行会计处理？
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官方答疑
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财会〔2020〕20号 |
2026-05-07 |
现行有效 |
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11
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问：对于适用《企业会计准则第25号——保险合同》（财会〔2020〕20号，以下简称新保险合同准则）的保险合同所产生的应收保费、保单贷款、摊回赔款及费用等应收款项，企业是否应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中的预期信用损失法进行减值会计处理？
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官方答疑
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2026-05-07 |
现行有效 |
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12
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问：甲银行委托信托公司设立资产证券化信托计划，将不良贷款转让给该信托计划，作为发行不良贷款资产支持证券的基础资产，并根据相关会计准则规定终止确认该不良贷款。根据信托合同约定，在信托计划临近到期日或剩余基础资产规模低于设定阈值从而触发清仓回购条款时，甲银行有权以届时不良贷款的公允价值为交易价格，回购该信托计划所持全部剩余基础资产。在此交易安排下，甲银行应如何对行使清仓回购选择权取得的不良贷款进行会计处理？
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官方答疑
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2026-05-07 |
现行有效 |
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13
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中华人民共和国行政复议法实施条例
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行政法规
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2026-04-29 |
现行有效 |
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14
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最高人民法院关于审理矿产资源纠纷案件适用法律若干问题的解释
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其他文件
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法释〔2026〕2号 |
2026-01-19 |
现行有效 |
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15
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关于印发《企业可持续披露准则第1号——气候（试行）》的通知
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财税文件
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财会〔2025〕34号 |
2025-12-25 |
现行有效 |
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16
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财政部 税务总局关于保险合同准则转换有关企业所得税处理事项的公告
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财税文件
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财政部 税务总局公告2025年第15号 |
2025-12-22 |
现行有效 |
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17
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国家税务总局 最高人民法院关于企业破产程序中若干税费征管事项的公告
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税务规范性文件
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国家税务总局 最高人民法院公告2025年第24号 |
2025-11-27 |
现行有效 |
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18
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国家税务总局 工业和信息化部 国家互联网信息办公室关于规范互联网平台企业涉税信息报送有关行政处罚事项的公告
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税务规范性文件
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国家税务总局 工业和信息化部 国家互联网信息办公室公告2025年第22号 |
2025-09-28 |
现行有效 |
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19
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财政部 税务总局关于划转充实社保基金国有股权及现金收益运作管理税收政策的通知
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税收优惠
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财税〔2025〕26号 |
2025-08-27 |
现行有效 |
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20
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关于进一步贯彻落实新保险合同会计准则的通知
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财税文件
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财会〔2025〕12号 |
2025-06-12 |
现行有效 |
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21
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问：甲公司按照《企业会计准则第6号——无形资产》、《企业会计准则解释第15号》等规定，已将不满足资本化条件的研发支出（包括研发样机的相关支出）全部作费用化处理，计入了当期研发费用。此后期间，甲公司与有意愿购买研发样机的客户签订销售合同并实现了销售。在签订销售合同或者销售研发样机时，甲公司是否可将以前期间已费用化的研发样机支出金额从本期研发费用中冲回，再转入存货（如果尚未销售）或营业成本（如果已经销售）？
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官方答疑
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财会〔2006〕3号 |
2025-04-17 |
现行有效 |
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问：对于一项同时包含主险和附加险的保险合同，企业应当如何确定该合同的主险和附加险是否应当分拆？
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官方答疑
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2025-01-10 |
现行有效 |
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23
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问：企业在评估保险合同是否为具有直接参与分红特征的保险合同时，如何确定评估时点、评估单元以及未来现金流量可能的情景？
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官方答疑
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2025-01-10 |
现行有效 |
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24
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现行政策规定，相关群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起享受税收政策。部分地区反映，纳税人办理工商登记后有一段时间的筹备期，期间未实际经营，也不产生纳税义务，是否可以第一次办理涉税事项起再享受税费优惠政策？
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官方答疑
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2024-11-19 |
现行有效 |
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25
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中华人民共和国矿产资源法
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法律
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2024-11-08 |
现行有效 |
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26
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登记为一般纳税人的个人独资企业和合伙企业，能否享受“六税两费”减免优惠政策？
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官方答疑
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2024-11-06 |
现行有效 |
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27
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重点群体创业成立的个体工商户享受税收优惠政策未满3年时转成个人独资企业，能否继续享受相关优惠政策？如果不能享受，是从转变企业类型当月还是次月停止享受？
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官方答疑
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2024-07-30 |
现行有效 |
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15号公告规定，脱贫人口（含防止返贫监测对象，下同）从事个体经营或企业招录其就业，可以享受创业就业税收优惠政策。“脱贫人口”与原政策中的建档立卡贫困人口是什么关系，建档立卡贫困人口在脱贫后是否可以继续享受税收政策？
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官方答疑
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2024-07-28 |
现行有效 |
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29
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同时具备多重身份的创业人员从事个体经营或者被企业招录就业的（例如同时为脱贫人口和退役士兵），可以叠加享受政策，还是只能选择一个身份享受政策？如果不能，是否可以先以1个身份享受3年政策，再以另一身份享受3年政策（共6年）？
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官方答疑
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2024-07-24 |
现行有效 |
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个体工商户、个人独资企业、合伙企业招用退役士兵、重点群体是否享受企业招用税费扣减政策？
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官方答疑
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2024-07-21 |
现行有效 |
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31
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14号公告、15号公告均规定，相关群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。对于同一个人开办多家个体工商户的，是按照以每户为标准分别按照限额按年进行扣减，还是以人为标准选择一户按照限额进行扣减，或者以人为标准合并全部个体工商户实际应缴纳税额再按照限额扣减？
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官方答疑
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2024-07-20 |
现行有效 |
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32
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个体工商户办理变更登记后，新的业主属于退役士兵或重点群体的，是否可以享受从事个体经营税费扣减优惠？
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官方答疑
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2024-07-19 |
现行有效 |
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个人独资企业出资人、合伙企业合伙人属于自主就业退役士兵或重点群体的，是否可享受从事个体经营税费扣减优惠？
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官方答疑
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2024-07-18 |
现行有效 |
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34
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按照政策规定，创投企业投资初创科技型企业满2年的，其投资额的70%可抵扣应纳税所得额。创投企业采取认缴出资方式，根据合同约定实际现金出资，存在认缴出资和实际出资两个时间，具体应按哪个时间计算投资时间？
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官方答疑
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2024-07-04 |
现行有效 |
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35
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我公司为个人独资企业，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？
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官方答疑
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2024-05-27 |
现行有效 |
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36
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个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗？
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官方答疑
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2024-05-06 |
现行有效 |
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财政部 税务总局关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告
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财税文件
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财政部 税务总局公告2024年第2号 |
2024-04-17 |
现行有效 |
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38
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最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释
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其他文件
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法释〔2024〕4号 |
2024-03-15 |
现行有效 |
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39
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中华人民共和国保守国家秘密法
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法律
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- |
2024-02-27 |
现行有效 |
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40
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中华人民共和国刑法修正案（十二）
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法律
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- |
2023-12-29 |
现行有效 |
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41
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中华人民共和国刑法
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法律
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- |
2023-12-29 |
现行有效 |
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42
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中华人民共和国公司法
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法律
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- |
2023-12-29 |
现行有效 |
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43
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财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告
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税收优惠
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财政部 税务总局公告2023年第25号 |
2023-08-18 |
现行有效 |
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44
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问：某企业对职工实行股权激励计划，并约定了服务期和业绩条件。在等待期内，某已参加该激励计划的职工认为激励计划约定的行权价较高，向企业声明不再继续参与该计划，并与企业签订退出协议，收回前期预付的行权资金。在该情形下，原已确认的与该名职工相关的股份支付费用能否冲回？
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官方答疑
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2023-07-17 |
现行有效 |
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45
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问：上市公司乙公司是甲公司的联营企业，甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算。乙公司股价于2×22年出现明显下跌，2×22年12月31日，乙公司股票价值远低于乙公司净资产的账面价值。2×22年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资是否存在减值迹象？如果存在减值迹象，是否可以直接采用乙公司股价计算作为该长期股权投资的可收回金额？
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官方答疑
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2023-07-10 |
现行有效 |
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46
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中华人民共和国立法法
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法律
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2023-03-13 |
现行有效 |
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47
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问：上市公司乙公司是甲公司的联营企业。乙公司向员工以非公开发行的方式授予限售期为3年的限制性股票用于股权激励，并完成股东登记手续。乙公司与员工约定，自授予日起，员工服务满3年后可一次性解锁股份；限售期限内离职的，乙公司按员工认购价格回购相应股份。乙公司增发限制性股票时，甲公司对乙公司的长期股权投资是否应当按照股权被动稀释进行会计处理？
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官方答疑
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财会〔2015〕19号 |
2023-01-03 |
现行有效 |
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48
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国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告
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税务规范性文件
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国家税务总局公告2022年第19号 |
2022-09-28 |
现行有效 |
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金融负债与权益工具的区分应用案例 ——发行人作为合同一方承担的义务
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权威案例
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2022-09-13 |
现行有效 |
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50
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中华人民共和国反垄断法
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法律
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2022-06-24 |
现行有效 |
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