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1
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工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于开展2026年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作的通知
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税收优惠
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工信部联电子函〔2026〕326号 |
2026-09-29 |
现行有效 |
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2
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我公司生产的电池包含锂离子和钠离子两种电芯，能否享受钠离子电池免征消费税政策？
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官方答疑
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2026-08-27 |
现行有效 |
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3
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我公司生产销售半固态电池，能否享受固态电池免征消费税政策？
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官方答疑
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- |
2026-08-27 |
现行有效 |
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4
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工业和信息化部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于2026年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知
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税收优惠
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工信厅联财函〔2026〕418号 |
2026-08-20 |
现行有效 |
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5
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我公司在2026年5月取得一台设备，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为450万元，进项税额58.5万元。若该设备专用于生产免征增值税的产品，请问如何计算其原值？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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6
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我公司在2026年5月取得一台设备，专用于生产免征增值税的产品，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为100万元，进项税额13万元，入账价值为113万元。假如我公司在2027年5月将该设备的用途改变，专用于一般计税方法计税项目且一直未发生资本化改造，请问是否需要调整其原值？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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7
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2026年5月，我公司一项属于《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第九条规定的长期资产发生用途改变，专用于免征增值税项目，该项设备对应的进项税额在取得时已勾选抵扣，请问在计算因用途改变不得抵扣的进项税额时，可以按照会计制度的规定，计算该项设备的净值吗？
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官方答疑
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- |
2026-07-31 |
现行有效 |
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8
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我公司在2026年4月取得一台设备既用于一般计税方法计税项目又用于免征增值税项目，该设备于当月计入固定资产，原值600万元，自2026年5月起计提折旧。假如此后该设备用途未发生改变，请问该设备截至2026年底的净值如何计算？已取得长期资产月份数是多少？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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9
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我公司在2025年3月取得一台设备专用于一般计税方法计税项目，设备于当月计入固定资产，原值400万元，自2025年4月起计提折旧。2026年5月发生资本化改造，资本化改造完成后原值为700万元。资本化改造完成的当月，我公司改变该设备用途，专用于免征增值税项目，请问该设备资本化改造完成后，如何计算其净值？
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官方答疑
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- |
2026-07-31 |
现行有效 |
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10
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我公司是按季申报的增值税一般纳税人，我们理解《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第十四条计算公式中第一项“当年混合用途期间进项税额分期调整基数”，是按月计算的，那么请问该计算公式第三项中分子“当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母“当年混合用途期间全部销售额”和“当年混合用途期间全部非应税交易收入”，应按月还是按季参与计算？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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11
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《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第十四条计算公式第三项分子中“当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母中“当年混合用途期间全部销售额”“当年混合用途期间全部非应税交易收入”，请问是按照混合用途期间全部收入参与计算吗？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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12
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我公司在2025年1月取得一幢总装车间，取得当月投入使用并计入固定资产，属于《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第九条规定以外的长期资产，已全额抵扣对应进项税额。2026年6月因发生经营业务调整，准备整体处置总装车间，用于免征增值税项目，请问总装车间在整体处置时，已全额抵扣的进项税额需如何处理？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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13
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国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第二十二批）的公告
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税收优惠
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2026-07-10 |
现行有效 |
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14
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国家税务总局关于发布出口退税率文库2026B版的通知
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其他文件
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税总货劳函〔2026〕86号 |
2026-06-05 |
现行有效 |
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15
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医疗机构提供的医疗服务免征增值税政策如何规定？
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官方答疑
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2026-04-29 |
现行有效 |
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16
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医疗机构提供的医疗服务免征增值税政策涉及的正负面清单分别有哪些？
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官方答疑
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2026-04-29 |
现行有效 |
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17
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工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于2025年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知
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税收优惠
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工信部联通装函〔2026〕85号 |
2026-03-30 |
现行有效 |
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财政部 税务总局关于“母亲健康快车”项目第十八批流动医疗车免征车辆购置税的通知
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财税文件
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财税〔2026〕37号 |
2026-03-30 |
现行有效 |
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国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第二十一批）的公告
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税收优惠
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2026-03-13 |
现行有效 |
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20
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国家税务总局关于发布出口退税率文库2026A版的通知
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其他文件
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税总货劳函〔2026〕27号 |
2026-03-03 |
现行有效 |
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21
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国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告
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税收优惠
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2026-01-30 |
现行有效 |
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22
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财政部 税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告
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财税文件
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财政部 税务总局公告2026年第2号 |
2026-01-08 |
现行有效 |
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财政部 税务总局 民政部关于2025年度—2027年度和2026年度—2028年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告
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财税文件
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财政部 税务总局 民政部公告2025年第21号 |
2025-12-31 |
现行有效 |
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国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第二十批）的公告
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税收优惠
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2025-12-26 |
现行有效 |
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25
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财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告
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财税文件
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财政部 税务总局公告2025年第16号 |
2025-12-22 |
现行有效 |
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墓园提供墓穴租赁服务不符合殡葬服务免征增值税政策条件，应如何适用增值税政策？
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官方答疑
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2025-12-12 |
现行有效 |
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27
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近期我公司有一笔留抵退税申请，经税务机关审核通过，但我公司尚有企业所得税欠税，是否可以用这笔允许退还的留抵税额抵扣企业所得税欠税？
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官方答疑
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2025-10-31 |
现行有效 |
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中华人民共和国工业和信息化部 财政部 税务总局关于2026—2027年减免车辆购置税新能源汽车产品技术要求的公告
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税收优惠
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中华人民共和国工业和信息化部 财政部 税务总局公告2025年第24号 |
2025-09-22 |
现行有效 |
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29
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工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于开展2025年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作的通知
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税收优惠
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工信部联电子函〔2025〕234号 |
2025-09-16 |
现行有效 |
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30
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《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）中的“自2025年9月增值税纳税申报期起”是指自2025年10月还是9月起可以申请退还留抵税额？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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31
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我公司于2025年9月1日完成2025年8月税款所属期增值税纳税申报，且符合2025年国家新出台的留抵退税政策，请问应如何申请留抵退税？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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我公司属于《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）规定的制造业等4个行业纳税人，请问是否可以选择按照其他纳税人留抵退税政策申请退税？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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33
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我公司属于《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）规定的房地产开发经营业纳税人，请问可以适用哪些留抵退税政策？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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34
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我公司完成2025年9月纳税申报后，符合《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）规定的留抵退税条件，若9月份未申请留抵退税，请问我公司在2025年10月及以后，还能按照9月份的资格申请退税吗？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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35
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我公司在提交留抵退税申请时，满足“申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月期末新增加留抵税额不低于50万元”的要求，且符合留抵退税条件。但在退税审核期间，因纳税申报、稽查查补、评估调整、核准免抵退税应退税额、抵减增值税欠税等原因，造成期末留抵税额发生变化，不再满足“申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月期末新增加留抵税额不低于50万元”的要求，请问是否还可以继续办理留抵退税？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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36
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我公司2019年3月底期末留抵税额为100万元，已在2022年4月一次性全额退还存量留抵税额100万元。若适用《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）第一条第二项的留抵退税政策，请问2019年3月31日期末留抵税额应为0元还是100万元？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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37
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我公司若想按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）的规定申请退还留抵税额，需要满足什么条件？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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38
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2025年国家新出台的留抵退税政策规定中，关于“申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形”的规定，是按照相关违法行为的发生时间还是认定时间进行计算？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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39
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2025年新出台的留抵退税政策规定中，关于“申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上”的规定，是按照相关违法行为的发生时间还是认定时间进行计算？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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40
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我公司是一家享受增值税即征即退优惠的企业。在2019年3月申报了增值税即征即退销售额，并在2019年4月5日收到即征即退退税款，后来因公司产品结构发生调整，未再发生即征即退业务。请问我公司是否符合“2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策”这项留抵退税条件？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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41
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根据2025年国家新出台的留抵退税政策，适用留抵退税政策的纳税人，需满足“2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，本公告另有规定的除外”等条件。请问其中“本公告另有规定的除外”该如何理解？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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42
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2025年新出台的留抵退税政策中，如何理解房地产开发经营业纳税人界定标准中“同一计算期间内已经参与比重计算的预收款，不得重复参与增值税销售额的计算”这一规定？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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43
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我公司符合2025年新出台的留抵退税政策条件，请问在计算销售额比重时，适用增值税差额征税政策的业务应如何确定销售额？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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44
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按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）的规定，我公司在判断是否属于制造业等4个行业纳税人或房地产开发经营业纳税人时，以申请退税前连续12个月的有关经营情况确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期有关经营情况确定。请问《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）“申请退税前经营期不满12个月但满3个月”中“满3个月”的期间是否需要在申请退税前连续12个月之内？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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45
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我公司满足《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）规定的其他纳税人留抵退税政策适用条件，2025年9月申请退还期末留抵税额，当期期末留抵税额22000万元，2024年12月31日期末留抵税额1000万元，进项构成比例90%，请问我公司允许退还的留抵税额应如何计算？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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46
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我公司符合2025年新出台的留抵退税政策规定条件，当期允许退还的期末留抵税额为5000万元，请问我公司是否可以向主管税务机关申请退还3000万元，其余部分结转下期继续抵扣？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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47
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《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（2025年第20号）中规定的增值税欠税，是否包括滞纳金？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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48
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《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）出台后，留抵退税和即征即退、先征后返（退）政策是否可以同时享受？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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49
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我公司已于2025年8月将2019年4月以来享受的增值税即征即退、先征后返（退）税款一次性全部缴回。请问9月1日留抵退税新政实施后，是否可以申请留抵退税？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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我公司是资源综合利用企业，曾于2024年10月办理留抵退税并获得退税50万元，后又于2025年1月将留抵退税款一次性全部缴回，《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）发布后，我公司计划于9月申请享受增值税即征即退，请问是否可以就2025年2月至8月的增值税应税交易，申请享受增值税即征即退？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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