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工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于开展2026年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作的通知
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税收优惠
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工信部联电子函〔2026〕326号 |
2026-09-29 |
现行有效 |
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2
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国家税务总局关于境内单位代扣代缴自然人增值税有关申报事项的公告
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税务规范性文件
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国家税务总局公告2026年第19号 |
2026-09-04 |
现行有效 |
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3
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财政部 税务总局关于发布《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》的公告
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财税文件
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财政部 税务总局公告2026年第28号 |
2026-09-03 |
现行有效 |
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4
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算力企业提供机架、服务器租赁服务应如何适用增值税政策？
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官方答疑
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2026-08-27 |
现行有效 |
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5
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财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告
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财税文件
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财政部 税务总局公告2026年第25号 |
2026-08-27 |
现行有效 |
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6
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工业和信息化部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于2026年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知
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税收优惠
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工信厅联财函〔2026〕418号 |
2026-08-20 |
现行有效 |
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7
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我公司了解到国家自2026年1月1日开始施行长期资产进项税额抵扣政策，请问该政策中所指的长期资产如何确定？具体内容包括哪些？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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8
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我公司最近新建了一幢办公楼，安装了中央空调，并在会议室配置了可移动大型会议一体机。请问上述中央空调和大型会议一体机都属于《长期资产进项税额抵扣暂行办法》规定的长期资产吗？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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9
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请问《长期资产进项税额抵扣暂行办法》规定的长期资产的取得方式有哪些？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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10
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我公司采用经营租赁方式租入生产设备取得的进项税额，请问按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》的有关规定应如何处理？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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11
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我公司采用融资租赁方式租入固定资产取得的进项税额，请问按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》的有关规定应如何处理？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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12
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《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第四条规定“长期资产对应的进项税额，是指长期资产原值所对应的增值税扣税凭证列明、计算或者包含的进项税额”，请问其中“长期资产原值”应如何理解？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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13
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我公司在2026年5月取得一台设备，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为1000万元，进项税额130万元。若该设备专用于生产适用一般计税方法的应税产品时，请问如何计算其原值？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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14
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我公司在2026年5月取得一台设备，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为450万元，进项税额58.5万元。若该设备专用于生产免征增值税的产品，请问如何计算其原值？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年5月取得一台设备，专用于生产免征增值税的产品，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为100万元，进项税额13万元，入账价值为113万元。假如我公司在2027年5月将该设备的用途改变，专用于一般计税方法计税项目且一直未发生资本化改造，请问是否需要调整其原值？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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16
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我公司取得了《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第九条规定以外的长期资产，发生第七条、第八条规定情形的，请问应如何确定长期资产净值？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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2026年5月，我公司一项属于《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第九条规定的长期资产发生用途改变，专用于免征增值税项目，该项设备对应的进项税额在取得时已勾选抵扣，请问在计算因用途改变不得抵扣的进项税额时，可以按照会计制度的规定，计算该项设备的净值吗？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年4月取得一台设备既用于一般计税方法计税项目又用于免征增值税项目，该设备于当月计入固定资产，原值600万元，自2026年5月起计提折旧。假如此后该设备用途未发生改变，请问该设备截至2026年底的净值如何计算？已取得长期资产月份数是多少？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2025年3月取得一台设备专用于一般计税方法计税项目，设备于当月计入固定资产，原值400万元，自2025年4月起计提折旧。2026年5月发生资本化改造，资本化改造完成后原值为700万元。资本化改造完成的当月，我公司改变该设备用途，专用于免征增值税项目，请问该设备资本化改造完成后，如何计算其净值？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年1月取得一台设备，用于混合用途，取得的专用发票上列明的金额为1000万元，设备当月投入使用并计入固定资产，该设备于2026年2月首次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2025年1月取得一台设备，取得的专用发票上列明的金额为2000万元，该设备当月投入使用并计入固定资产。2026年2月，公司对该设备进行了资本化改造，当月设备改造完成并投入使用，用于混合用途，改造后重新确定该项长期资产原值为2280万元，并于2026年3月首次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年1月取得一台设备，用于混合用途，当月投入使用并计入固定资产，入账价值1000万元，对应的进项税额已勾选抵扣，调整年限为5年。2026年2月我公司对该设备首次计提折旧。假如2027年2月进行了资本化改造，当月起停止计提折旧。2027年4月改造完成并投入使用，新增入账价值2000万元，2027年5月恢复计提折旧。请问对于该设备资本化改造支出部分，是否需要重新计算调整年限？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年3月为建造一栋楼房采购了木材，采购金额按规定计入楼房入账价值，取得了农产品销售发票，楼房完工后纳入固定资产核算，请问该栋楼房对应的进项税额是否包括通过农产品销售发票计算的进项税额？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2023年5月取得一栋楼房，部分用于对外出租（一般计税方法计税项目），部分用于职工食堂（集体福利项目），取得增值税专用发票上列明的金额为600万元，进项税额54万元已于购房当期勾选抵扣。我公司将该栋楼房在取得时按规定列为固定资产核算，资产原值600万元，后续没有进行过资本化改造。请问我公司是否需要按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》的规定，对该楼房混合用途期间的进项税额进行逐年调整？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司是按季申报的增值税一般纳税人，我们理解《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第十四条计算公式中第一项“当年混合用途期间进项税额分期调整基数”，是按月计算的，那么请问该计算公式第三项中分子“当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母“当年混合用途期间全部销售额”和“当年混合用途期间全部非应税交易收入”，应按月还是按季参与计算？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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26
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我公司存在多项混合用途的长期资产，请问《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第十四条计算公式中第二项分子“当年混合用途期间按照会计制度计入两类不允许抵扣项目的长期资产折旧或者摊销额”，以及分母“当年混合用途期间按照会计制度计提的长期资产折旧或者摊销额”，是按照混合用途期间全部长期资产折旧或者摊销额的合计值参与计算吗？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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27
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《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第十四条计算公式第三项分子中“当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母中“当年混合用途期间全部销售额”“当年混合用途期间全部非应税交易收入”，请问是按照混合用途期间全部收入参与计算吗？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司属于增值税一般纳税人，按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条规定，增值税法第二十二条第三项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。请问我公司固定资产发生非正常损失的，是否需要按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》规定转出对应的进项税额？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2025年3月取得一栋大楼用于混合用途，资产原值300万元，对应的进项税额27万元已勾选抵扣。2026年5月，我公司对该大楼完成资本化改造，改造支出200万元，对应进项税额18万元已勾选抵扣，重新确认大楼原值为400万元，用途未发生改变。请问该大楼及其资本化改造支出部分对应的进项税额，是否需要在混合用途期间进行逐年调整？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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30
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我公司一项长期资产发生非正常损失，在按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第七条的规定计算应转出的进项税额时，如何理解其中“当月”和“当期”的含义？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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31
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我公司在2026年1月取得一台设备，专用于一般计税方法计税项目，该设备于当月计入固定资产，取得的增值税专用发票上列明的金额为800万元，自2026年2月开始计提折旧。假如在2027年8月，我公司改变该设备用途，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，请问我公司是否需对该设备2026年度已抵扣的进项税额进行调整？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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32
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我公司在2026年1月取得一台设备，专用于一般计税方法计税项目，该设备在取得当月计入固定资产科目核算，资产原值800万元，次月开始计提折旧，之后也未进行过资本化改造。假如在2032年8月，我公司改变该设备用途，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，请问我公司在2032年8月及以后是否还需调整该设备的进项税额？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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33
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我公司为按月申报的增值税一般纳税人，在2026年1月取得一台设备，专用于一般计税方法计税项目，取得的增值税专用发票上列明的金额为200万元，进项税额26万元已勾选抵扣。该设备在取得当月计入固定资产科目核算。假如在2026年8月，我公司改变该设备用途，专用于简易计税方法计税项目，且截至2026年8月期初，已按会计制度对该项设备累计计提折旧10万元。请问我公司应如何计算不得抵扣的进项税额？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年3月建成一栋大楼作为职工食堂使用（集体福利项目），固定资产入账价值436万元，共取得进项税额36万元未勾选抵扣。假如在2029年4月，我公司将该栋大楼改为行政办公用房，专用于一般计税方法计税项目，至2029年4月期初，我公司按会计制度对该栋大楼累计计提折旧60万元。请问我公司应当如何计算该栋大楼对应的可抵扣进项税额？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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35
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我公司在2025年11月取得一栋大楼，用于办公和职工食堂。大楼取得当月计入固定资产，资产原值300万元，对应进项税额27万元已按规定勾选抵扣。2026年5月，该栋大楼完成资本化改造，资本化改造支出为400万元，对应进项税额为36万元。资本化改造完成后，该栋大楼原值调整为600万元，且用途未发生改变，请问我公司需要纳入分期调整的进项税额是多少？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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36
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我公司在2026年5月取得一座仓库，原值400万元，对应进项税额36万元已勾选抵扣。该仓库用于一般计税方法计税项目，在取得当月列入固定资产核算，次月开始计提折旧。假如在2027年1月我公司已按会计制度对该仓库累计计提折旧10万元，同时对该仓库进行资本化改造，2027年7月资本化改造完成，次月开始计提折旧，发生改造支出200万元（不含税），对应的进项税额18万元已勾选抵扣完毕。改造后该仓库用于混合用途，确定原值为590万元。请问若我公司将该仓库用于混合用途，需要调整的长期资产对应的进项税额如何确定？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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我公司在2026年5月取得一台二手设备，取得的增值税专用发票上列明的金额为1000万元，已抵扣对应进项税额130万元。设备当月投入使用并计入固定资产，各月均用于混合用途。假如在2028年5月，因设备使用寿命到期，无法通过出售、报废回收等方式获得任何经济价值。由于实际使用年限短于《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第十七条规定的调整年限，请问我公司如何处理该二手设备剩余未调整的进项税额？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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38
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我公司于2025年1月取得一栋办公楼用于行政办公和职工食堂，属于混合用途的长期资产，资产原值600万元，已全额抵扣对应进项税额。2026年4月因业务战略调整，将该办公楼整体出售，适用一般计税方法。请问我公司申报时是否需要对该办公楼对应的进项税额进行调整？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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39
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我公司在2025年1月取得一幢总装车间，取得当月投入使用并计入固定资产，属于《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第九条规定以外的长期资产，已全额抵扣对应进项税额。2026年6月因发生经营业务调整，准备整体处置总装车间，用于免征增值税项目，请问总装车间在整体处置时，已全额抵扣的进项税额需如何处理？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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40
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我公司因业务调整，在2026年6月对自行建造的一栋用于混合用途且在调整年限内的商场大楼的部分楼层对外出售，剩余楼层仍用于混合用途，请问我公司应如何确定剩余待调整的进项税额？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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41
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我公司在2026年1月取得一栋厂房，专用于简易计税方法计税项目，取得增值税专用发票上列明的销售额为1000万元，对应进项税额90万元未勾选抵扣。该厂房取得当月计入固定资产核算，入账价值1090万元，2026年2月开始计提折旧。假如在2026年8月我公司因业务调整，处置部分厂房，厂房处置后剩余部分仍专用于简易计税方法计税项目。按照会计制度确认的账面价值确定的厂房处置部分比例为20%。厂房处置时采用一般计税方法，我公司于处置当月勾选认证上述对应进项税额90万元。请问我公司处置该厂房应如何调整对应的进项税额？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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42
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我公司属于增值税一般纳税人，请问是否一定要设置长期资产进项税额抵扣台账？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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43
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按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》规定，纳税人应当按照规定设置长期资产进项税额抵扣台账，记录原值超过500万元的单项长期资产的取得、使用、处置，以及进项税额抵扣情况，并如实准确办理纳税申报。请问税务部门能否给予便利化服务措施，帮助我公司减轻核算负担？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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从事劳务派遣服务的企业总公司与分公司为独立核算的增值税纳税人，如总公司取得《劳务派遣经营许可证》，但分公司未取得《劳务派遣经营许可证》，分公司能否适用劳务派遣差额征税政策？
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官方答疑
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2026-07-31 |
现行有效 |
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问：《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法）2026年1月1日起施行后，一般用电企业取得的电费增值税发票中单独列示的“政府性基金及附加”对应的支出，是否应计入税金及附加？
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官方答疑
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2026-06-18 |
现行有效 |
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增值税法实施前，纳税人转让旧房申报缴纳土地增值税时，需要在不动产所在地预缴增值税并按预缴的增值税相应缴纳附加税费，缴纳的附加税费允许在计算土地增值税时扣除。增值税法实施后，在同一县区内转让不动产不再预缴增值税和缴纳附加税费，而是由纳税人下月或下季度在机构所在地申报缴纳，在此情况下，纳税人计缴土地增值税时是否允许扣除未实际缴纳的附加税费？
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官方答疑
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2026-05-07 |
现行有效 |
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财政部 税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知
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财税文件
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财税〔2026〕40号 |
2026-05-07 |
现行有效 |
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医疗机构提供的医疗服务免征增值税政策如何规定？
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官方答疑
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2026-04-29 |
现行有效 |
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49
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医疗机构提供的医疗服务免征增值税政策涉及的正负面清单分别有哪些？
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官方答疑
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2026-04-29 |
现行有效 |
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50
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财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告
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财税文件
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财政部 税务总局公告2026年第9号 |
2026-01-30 |
现行有效 |
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