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1
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中国人民银行 财政部 商务部 海关总署 税务总局 金融监管总局公告〔2025〕第30号
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其他文件
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中国人民银行 财政部 商务部 海关总署 税务总局 金融监管总局公告〔2025〕第30号 |
2025-11-14 |
现行有效 |
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2
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财政部 税务总局关于明确资源税有关政策执行口径的公告
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财税文件
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财政部 税务总局公告2025年第12号 |
2025-11-12 |
现行有效 |
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3
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2025年9月我公司有一笔待税务机关审核的增值税期末留抵税额，同时也有增值税欠税等欠缴税费，请问应如何确定经核准允许退还的留抵税额？
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官方答疑
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2025-10-31 |
现行有效 |
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4
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近期我公司有一笔留抵退税申请，经税务机关审核通过，但我公司尚有企业所得税欠税，是否可以用这笔允许退还的留抵税额抵扣企业所得税欠税？
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官方答疑
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- |
2025-10-31 |
现行有效 |
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5
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我公司有两笔欠缴税款，一笔是发生在2024年5月31日的企业所得税欠缴税款，一笔是发生在2025年8月15日的增值税欠缴税款。近期我公司申请并经税务机关审核形成一笔应退税款，具体如何抵扣欠税？
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官方答疑
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- |
2025-10-31 |
现行有效 |
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6
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截至2025年8月20日，我公司有一笔消费税欠缴税款400万元及对应滞纳金20万元，同日，我公司申请并经税务机关审核通过一笔企业所得税应退税款300万元，应如何计算抵扣欠税及滞纳金？
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官方答疑
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- |
2025-10-31 |
现行有效 |
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7
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截至2025年10月24日，我公司有一笔2025年6月所属期的增值税欠缴税款200万元及对应滞纳金10万元；有一笔2023年9月所属期的增值税欠税已缴纳入库，对应的1万元滞纳金未缴纳。同日，我公司申请并经税务机关审核通过一笔企业所得税应退税款300万元，应如何抵扣欠税及滞纳金？
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官方答疑
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2025-10-31 |
现行有效 |
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8
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我公司在用应退税款抵扣欠税时，能否选择先行抵扣欠税，再抵扣滞纳金？
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官方答疑
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2025-10-31 |
现行有效 |
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9
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国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告
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税务规范性文件
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国家税务总局公告2025年第23号 |
2025-10-29 |
现行有效 |
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10
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财政部 税务总局关于黄金有关税收政策的公告
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财税文件
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财政部 税务总局公告2025年第11号 |
2025-10-29 |
现行有效 |
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11
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财政部 商务部 文化和旅游部 海关总署 税务总局关于完善免税店政策支持提振消费的通知
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财税文件
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财关税〔2025〕19号 |
2025-10-29 |
现行有效 |
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12
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全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国环境保护税法》的决定
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法律
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- |
2025-10-28 |
现行有效 |
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13
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中华人民共和国环境保护税法
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法律
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- |
2025-10-28 |
现行有效 |
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14
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财政部 海关总署 税务总局关于调整风力发电等增值税政策的公告
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税收优惠
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财政部 海关总署 税务总局公告2025年第10号 |
2025-10-17 |
现行有效 |
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15
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财政部 海关总署 税务总局关于调整海南离岛旅客免税购物政策的公告
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税收优惠
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财政部 海关总署 税务总局公告2025年第9号 |
2025-10-15 |
现行有效 |
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16
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国家税务总局 工业和信息化部 国家互联网信息办公室关于规范互联网平台企业涉税信息报送有关行政处罚事项的公告
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税务规范性文件
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国家税务总局 工业和信息化部 国家互联网信息办公室公告2025年第22号 |
2025-09-28 |
现行有效 |
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17
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平台内店铺在《互联网平台企业涉税信息报送规定》实施后注销了，平台企业是否需要报送店铺经营者的涉税信息？
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官方答疑
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- |
2025-09-25 |
现行有效 |
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18
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平台内店铺在2025年第3季度变更了经营者，平台企业是否需要报送变更前经营者的涉税信息？
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官方答疑
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2025-09-25 |
现行有效 |
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19
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平台内店铺变更了经营者，平台企业是否可以同步变更该店铺的唯一标识码？
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官方答疑
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2025-09-25 |
现行有效 |
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20
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报送身份信息时，如果某个店铺经营者的统一社会信用代码报错了，如何进行“变更”？
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官方答疑
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2025-09-25 |
现行有效 |
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21
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平台企业可以先报送平台内经营者和从业人员的收入信息，再报送其身份信息吗？
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官方答疑
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2025-09-25 |
现行有效 |
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22
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平台企业报送《平台内直播人员服务机构与网络主播关联关系表》时，是否需要先报送直播人员服务机构的身份信息？
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官方答疑
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2025-09-25 |
现行有效 |
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23
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为小程序提供基础架构服务的平台企业，应该如何报送小程序经营者的涉税信息？
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官方答疑
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2025-09-25 |
现行有效 |
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24
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网络主播通过互联网平台取得的非货币形式经济利益（如某币、某豆等），平台企业在报送其收入信息时，能否以“提现”时间作为收入确认时间？
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官方答疑
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2025-09-25 |
现行有效 |
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25
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平台企业报送的平台内经营者收入信息，是否可以剔除“刷单”收入？
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官方答疑
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2025-09-25 |
现行有效 |
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26
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财政部 税务总局关于组织开展代理记账机构代理记账及涉税业务联合监管试点工作的通知
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财税文件
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财会〔2025〕23号 |
2025-09-24 |
现行有效 |
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中华人民共和国工业和信息化部 财政部 税务总局关于2026—2027年减免车辆购置税新能源汽车产品技术要求的公告
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税收优惠
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中华人民共和国工业和信息化部 财政部 税务总局公告2025年第24号 |
2025-09-22 |
现行有效 |
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28
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商务部等9部门印发《关于促进服务出口的若干政策措施》的通知
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其他文件
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商服贸发〔2025〕186号 |
2025-09-22 |
已修改 |
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29
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从12306购买火车票，因行程取消办理了退票。请问退票费对应的电子发票（铁路电子客票）能否用于增值税进项税额抵扣？
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官方答疑
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2025-09-17 |
现行有效 |
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30
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工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于开展2025年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作的通知
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税收优惠
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工信部联电子函〔2025〕234号 |
2025-09-16 |
现行有效 |
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31
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《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）中的“自2025年9月增值税纳税申报期起”是指自2025年10月还是9月起可以申请退还留抵税额？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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32
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我公司于2025年9月1日完成2025年8月税款所属期增值税纳税申报，且符合2025年国家新出台的留抵退税政策，请问应如何申请留抵退税？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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我公司属于《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）规定的制造业等4个行业纳税人，请问是否可以选择按照其他纳税人留抵退税政策申请退税？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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34
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我公司属于《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）规定的房地产开发经营业纳税人，请问可以适用哪些留抵退税政策？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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35
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我公司完成2025年9月纳税申报后，符合《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）规定的留抵退税条件，若9月份未申请留抵退税，请问我公司在2025年10月及以后，还能按照9月份的资格申请退税吗？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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36
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我公司在提交留抵退税申请时，满足“申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月期末新增加留抵税额不低于50万元”的要求，且符合留抵退税条件。但在退税审核期间，因纳税申报、稽查查补、评估调整、核准免抵退税应退税额、抵减增值税欠税等原因，造成期末留抵税额发生变化，不再满足“申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月期末新增加留抵税额不低于50万元”的要求，请问是否还可以继续办理留抵退税？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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37
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我公司2019年3月底期末留抵税额为100万元，已在2022年4月一次性全额退还存量留抵税额100万元。若适用《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）第一条第二项的留抵退税政策，请问2019年3月31日期末留抵税额应为0元还是100万元？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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38
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我公司若想按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）的规定申请退还留抵税额，需要满足什么条件？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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39
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2025年国家新出台的留抵退税政策规定中，关于“申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形”的规定，是按照相关违法行为的发生时间还是认定时间进行计算？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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40
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2025年新出台的留抵退税政策规定中，关于“申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上”的规定，是按照相关违法行为的发生时间还是认定时间进行计算？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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41
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根据2025年国家新出台的留抵退税政策，适用留抵退税政策的纳税人，需满足“2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，本公告另有规定的除外”等条件。请问其中“本公告另有规定的除外”该如何理解？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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42
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我公司既从事制造业业务，也存在“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”等其他行业业务。请问在判断是否属于制造业等4个行业纳税人时，是否要求“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”中某一个行业业务的销售额比重超过50%？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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43
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2025年新出台的留抵退税政策中，如何理解房地产开发经营业纳税人界定标准中“同一计算期间内已经参与比重计算的预收款，不得重复参与增值税销售额的计算”这一规定？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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44
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我公司符合2025年新出台的留抵退税政策条件，请问在计算销售额比重时，适用增值税差额征税政策的业务应如何确定销售额？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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45
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按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）的规定，我公司在判断是否属于制造业等4个行业纳税人或房地产开发经营业纳税人时，以申请退税前连续12个月的有关经营情况确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期有关经营情况确定。请问《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）“申请退税前经营期不满12个月但满3个月”中“满3个月”的期间是否需要在申请退税前连续12个月之内？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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46
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我公司满足《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）规定的其他纳税人留抵退税政策适用条件，2025年9月申请退还期末留抵税额，当期期末留抵税额22000万元，2024年12月31日期末留抵税额1000万元，进项构成比例90%，请问我公司允许退还的留抵税额应如何计算？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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47
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我公司符合2025年新出台的留抵退税政策规定条件，当期允许退还的期末留抵税额为5000万元，请问我公司是否可以向主管税务机关申请退还3000万元，其余部分结转下期继续抵扣？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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48
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《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（2025年第20号）中规定的增值税欠税，是否包括滞纳金？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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49
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《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）出台后，留抵退税和即征即退、先征后返（退）政策是否可以同时享受？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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50
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我公司已于2025年8月将2019年4月以来享受的增值税即征即退、先征后返（退）税款一次性全部缴回。请问9月1日留抵退税新政实施后，是否可以申请留抵退税？
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官方答疑
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2025-09-16 |
现行有效 |
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